ضريبة الميراث في تركيا 2026 للأجانب: الإعفاءات والنسب ومواعيد 4 و6 و8 أشهر وطريقة الدفع

الرئيسية العربية ← ضريبة الميراث في تركيا 2026

هل لديك سؤال عام حول هذا المقال؟ اطرح سؤالاً دون اسم

من هو المكلف بضريبة الميراث؟

المكلف هو الشخص الذي انتقل إليه المال بطريق الميراث أو بطريق تبرع/انتقال بلا مقابل يدخل في قانون 7338. في الميراث يكون كل وارث مسؤولاً عن بيانه وحصته وفق النظام. وجود شهادة إرث لا يعني أن الضريبة احتُسبت أو دُفعت تلقائياً.

يجب فصل تحديد الورثة قانونياً عن حساب الضريبة. شهادة الإرث تجيب عن «من يرث وكم حصته»، والبيان الضريبي يحدد قيمة الأموال والإعفاء والوعاء والضريبة.

هل الوارث الأجنبي يخضع للضريبة التركية؟

الجنسية الأجنبية لا تعفي تلقائياً من الضريبة. قانون 7338 يربط نطاقه، من بين أمور أخرى، بالأموال الموجودة في تركيا. لذلك عقار أو حساب أو أصل موجود في تركيا قد يدخل في الضريبة حتى إذا كان المتوفى أو الوارث غير تركي.

في ملف دولي يجب أيضاً معرفة هل للمتوفى أموال في دولة أخرى وما إذا كانت تلك الدولة تفرض ضريبة ميراث؛ لكن لا يُخصم أو يُعفى شيء في تركيا لمجرد وجود ضريبة أجنبية من دون أساس قانوني أو اتفاقية.

إعفاءات الميراث في 2026

حددت GİB لسنة 2026 إعفاءً قدره 2.907.136 TL لكل من الزوج والأبناء، بما في ذلك المتبنون ضمن القاعدة، من الحصة التي تصل إلى كل واحد منهم. عند عدم وجود فروع للمتوفى (füruğ)، يرتفع إعفاء الزوج إلى 5.817.845 TL وفق المادة 4/ب من القانون رقم 7338؛ ولا يُشترط أن يكون الزوج الوارث الوحيد. هذه الأرقام سنوية وتتغير بإعادة التقييم، لذلك لا تستخدم جدول 2025.

الإعفاء يخص الوعاء قبل تطبيق الشرائح. لا يعني أن العقار كله معفى إذا كانت قيمته أعلى؛ يُحسب نصيب كل وارث ثم يطبق إعفاؤه.

شرائح ونسب الميراث لسنة 2026

بعد الإعفاء، تطبق ضريبة الميراث تصاعدياً: أول 3.000.000 TL من الوعاء بنسبة 1%، ثم الجزء التالي حتى حدود الشرائح الرسمية بنسب 3% و5% و7%، ويصل الجزء الذي يتجاوز أعلى حد إلى 10%. GİB نشرت حدود 2026 بحيث تتدرج الشرائح عبر 3 ملايين ثم 7 ملايين إضافية ثم 15 مليوناً ثم 30 مليوناً، وما يتجاوز مجموع 55 مليوناً يخضع لشريحة 10%.

لا تطبق أعلى نسبة على كامل الحصة؛ كل جزء يحسب ضمن شريحته. لذلك يجب استعمال جدول شرائح لا ضرب كامل الوعاء بنسبة واحدة.

وفاة في تركيا والوارث موجود في تركيا

إذا وقعت الوفاة في تركيا وكان المكلف موجوداً في تركيا، يجب تقديم بيان الميراث خلال أربعة أشهر من تاريخ الوفاة وفق GİB. يبدأ الحساب من الوفاة وليس من تاريخ صدور شهادة الإرث.

إذا تأخر استخراج شهادة الإرث أو وثيقة أجنبية، يجب التحرك مبكراً لأن الإجراء الضريبي له موعد مستقل.

وفاة في تركيا والوارث في دولة أخرى

إذا وقعت الوفاة في تركيا وكان الوارث المكلف في دولة أجنبية، تكون مدة البيان ستة أشهر. يجب إثبات وضع الإقامة عند الحاجة وعدم افتراض أن السفر القصير إلى الخارج يحول المدة تلقائياً.

من يعيش في الخارج يستطيع تجهيز البيان والوكالة والوثائق من دون انتظار زيارة تركيا، بشرط تنظيم التمثيل بصورة صحيحة.

إذا حدثت الوفاة خارج تركيا

إذا كانت الوفاة في الخارج والوارث في تركيا، تكون المدة ستة أشهر. إذا كان الوارث في الدولة نفسها التي حدثت فيها الوفاة، تكون أربعة أشهر. وإذا كان الوارث في دولة أجنبية أخرى غير دولة الوفاة، تكون ثمانية أشهر. وفي حالة الغائب يبدأ أجل شهر واحد من تسجيل قرار الغياب في سجل الوفاة.

هذه الفروق مهمة للعائلات الموزعة بين دول متعددة. يجب تحديد مكان كل وارث لا استعمال مدة واحدة للجميع بلا فحص.

كيف يقيّم العقار الموروث؟

العقار يدخل في بيان التركة وفق قواعد التقييم الضريبي الخاصة بقانون 7338 وقانون الإجراءات الضريبية. لا تستخدم سعر إعلان عقاري عشوائي، ولا تفترض أن سعر بيع مستقبلي هو نفسه القيمة الضريبية المستخدمة في البيان.

بعد إنهاء الالتزام الضريبي المطلوب، تُستكمل إجراءات الانتقال في السجل العقاري. توجد فروق بين قيمة الضريبة، قيمة الطابو وقيمة السوق يجب عدم خلطها.

الحسابات البنكية والنقود

يطلب البنك شهادة الوفاة وشهادة الإرث ومستندات ضريبية حسب المرحلة قبل تسليم الرصيد. يُحدد الرصيد في تاريخ الوفاة ويُدرج في التركة. لا يجوز لوارث واحد سحب كامل الحساب لمجرد أنه يملك بطاقة أو كلمة مرور.

إذا كانت الأموال بعملة أجنبية، تُراجع قواعد تحويل القيمة إلى الليرة لأغراض البيان.

حصة شركة أو نشاط تجاري

إذا كان للمتوفى سهم في شركة تركية أو منشأة فردية، يجب تحديد قيمته والالتزامات المرتبطة به. قد يكون هناك رأس مال، حساب جارٍ للشريك، أرباح مستحقة أو ديون. شهادة السجل التجاري وحدها لا تعطي قيمة ضريبية نهائية.

كما يجب فحص أثر الوفاة على إدارة الشركة واستمرارها بصورة منفصلة عن الضريبة.

هل تخصم ديون المتوفى؟

صافي التركة لا يساوي دائماً مجموع الأصول؛ يمكن أن تكون هناك ديون والتزامات معترف بها وفق قواعد الضريبة. يجب إثبات الدين بوثائق وعدم إدراج مطالبة عائلية غير موثقة فقط لتقليل الوعاء.

راجع دليل ديون المتوفى لتحديد القروض والرهون والتنفيذ.

التقييم الخاطئ قد يسبب تعديل الضريبة

إذا اكتشفت الإدارة مالاً لم يُدرج أو قيمة غير صحيحة، يمكن أن تنشأ مطالبة إضافية وعقوبات أو فوائد وفق قانون الإجراءات الضريبية. لذلك يُعد جدول بالأصول من البنوك والطابو والمركبات والشركات قبل البيان.

إذا ظهر مال بعد البيان، لا يتم تجاهله؛ تُراجع طريقة البيان الإضافي أو التصحيح.

هل يجب البيان إذا كانت الحصة تحت الإعفاء؟

نعم، توضح GİB أن الانتقالات بطريق الميراث تتطلب بياناً حتى إذا كان مجموع المال المنتقل تحت حد الإعفاء. هذه نقطة تختلف عن بعض الانتقالات بلا مقابل التي تكون تحت حد الإعفاء ولا تتطلب بياناً في ظروفها.

لذلك لا تقل «لا ضريبة إذن لا بيان» في ملف الميراث.

كيف تُدفع الضريبة؟

الضريبة المستحقة تُدفع على ثلاث سنوات في قسطين كل سنة، خلال مايو ونوفمبر، أي ستة أقساط وفق جدول GİB العام. قيمة كل قسط تظهر بعد التقييم والتسوية.

قد يحتاج الوريث إلى مستند يثبت الوضع الضريبي لإجراء طابو أو بنك قبل انتهاء كل الأقساط؛ تُراجع آلية الضمان/الإجراء في الجهة المعنية بدلاً من افتراض وجوب انتظار ثلاث سنوات.

ماذا يحدث إذا فات موعد البيان؟

قانون الإجراءات الضريبية يتضمن قواعد خاصة ومهل إضافية في veraset ve intikal vergisi، لذلك التأخير لا يعالج بالذعر ولا بالتجاهل. يجب تقديم البيان الصحيح بأسرع وقت وتقييم ما إذا كانت الإدارة أرسلت إنذاراً وما هي المرحلة.

كلما طال التأخير وبدأت إجراءات الإدارة، قد تتغير النتائج المالية والإجرائية.

العلاقة بين الضريبة وانتقال الطابو

لكي ينتقل العقار الموروث باسم الورثة، تُستكمل إجراءات الإرث والضريبة والطابو. وجود ضريبة لم تُسوَّ قد يؤثر في بعض التصرفات أو يتطلب مستنداً من دائرة الضرائب. لا يبيع الورثة العقار قبل التأكد من تسجيل حصصهم وصلاحيتهم.

إذا كان الاسم في الطابو مختلفاً عن وثيقة الوفاة، راجع تصحيح الاسم في الطابو.

ضريبة في دولتين

قد تفرض دولة جنسية أو إقامة المتوفى ضريبة أيضاً. يجب فحص الاتفاقيات والقانون الداخلي لكل دولة وما إذا كان يوجد خصم أو ائتمان ضريبي. لا يوجد حل واحد لكل الدول.

احتفظ بإيصالات الضرائب الأجنبية وشهادة الإقامة الضريبية عند الحاجة.

التوكيل من الخارج

يمكن للوارث الموجود خارج تركيا توكيل محامٍ أو ممثل لتقديم البيان ومتابعة الطابو والبنك إذا كانت الوكالة تغطي الإجراءات. تُراجع متطلبات الأبوستيل أو التصديق والترجمة بحسب الدولة.

لا تمنح صلاحية بيع العقار إذا كان المطلوب فقط تقديم بيان ضريبي، إلا إذا كنت تقصد ذلك فعلاً.

مثال مبسط للحساب

إذا كانت حصة ابن من صافي التركة 4.000.000 TL في 2026، يُطرح أولاً إعفاء الابن 2.907.136 TL، ويبقى وعاء تقريبي 1.092.864 TL قبل مراعاة أي عناصر أخرى. يقع هذا الوعاء داخل الشريحة الأولى للميراث بنسبة 1% وفق جدول 2026. هذا مثال تعليمي فقط؛ الحساب الحقيقي يعتمد على قيمة كل مال والديون والورثة.

لا تطبق الإعفاء نفسه مرتين على حصة واحدة ولا تجمع حصص جميع الورثة ثم تستخدم إعفاء شخص واحد.

قائمة المستندات

شهادة الوفاة، شهادة الإرث، هويات/جوازات الورثة، سجل العنوان، بيانات الطابو، كشوف البنك في تاريخ الوفاة، المركبات، الشركة، الديون، وثائق التأمين وأي أصول أخرى. الوثيقة الأجنبية تُترجم وتصدق وفق الحاجة.

لمكتب باكيرجي وكيسكين للمحاماة مقران فعليان في إسطنبول ومرسين، وتُنسق منهما الملفات المقبولة للميراث والضرائب في أنحاء تركيا. لغة العمل الأساسية تركية، ويمكن للمحامي خليل باكيرجي التواصل بالإنجليزية بمستوى متقدم، ويمكن تنظيم ترجمة عربية مستقلة عند الحاجة.