Erbschaftsteuer in der Türkei für Erben in Deutschland

Erbschaftsteuer in der Türkei: klare Antwort

Art. 1 des Gesetzes Nr. 7338 erfasst Vermögen türkischer Staatsangehöriger im In- und Ausland sowie in der Türkei gelegenes Vermögen, das durch Erbfall oder sonst unentgeltlich übergeht; für einen im Ausland lebenden Ausländer, der Auslandsvermögen eines türkischen Staatsangehörigen erwirbt, gilt die gesetzliche Ausnahme. Art. 9 bestimmt feste Erklärungsfristen nach Todes- und Aufenthaltsort. Art. 17 verlangt vor vollständiger Herausgabe den Steuerbeleg oder einen Einbehalt von fünf Prozent bei Erbfall beziehungsweise fünfzehn Prozent bei sonst unentgeltlichem Erwerb.

Vor der Steuererklärung wird die Erwerberstellung durch den türkischen Erbschein belegt. Für die anschließende Freigabe eines Guthabens gilt der gesonderte Ablauf zur Abwicklung des Nachlasskontos; ein unrichtiger Erbenkreis wird zuerst durch die Aufhebung und Neuerteilung des Erbscheins korrigiert.

Gesetzliche Grundlage für Erbschaftsteuer in der Türkei

Die Freibeträge nach Art. 4 und die progressiven Tarifstufen nach Art. 16 sind getrennte Größen. Für 2026 gelten die jeweils amtlich festgesetzten Beträge; ältere Werte oder Euro-Umrechnungen dürfen nicht übernommen werden.

Steuerpflicht und Auslandsbezug

Art. 1 erfasst das Vermögen türkischer Staatsangehöriger im In- und Ausland sowie Vermögen in der Türkei, das durch Erbfall oder sonst unentgeltlich übergeht. Ein nicht in der Türkei wohnender Ausländer wird jedoch nicht besteuert, wenn er außerhalb der Türkei gelegenes Vermögen eines türkischen Staatsangehörigen unentgeltlich erwirbt.

Eine deutsche Steuererklärung ersetzt die türkische Erklärung nicht. Doppelbesteuerungs- und Anrechnungsfragen werden getrennt nach türkischem und deutschem Recht geprüft.

Erklärungsfristen nach Art. 9

Liegt der Todesort in der Türkei, beträgt die Frist ab Tod vier Monate für Steuerpflichtige in der Türkei und sechs Monate für Steuerpflichtige im Ausland. Liegt der Todesort im Ausland, gelten sechs Monate für Steuerpflichtige in der Türkei, vier Monate für Steuerpflichtige im selben ausländischen Staat wie der Erblasser und acht Monate für Steuerpflichtige in einem anderen ausländischen Staat. Bei Tod in Deutschland und Aufenthalt des Erben in Deutschland beträgt die Frist daher grundsätzlich vier Monate.

Bei gerichtlich festgestellter Verschollenheit beträgt die Frist einen Monat ab Eintragung der Entscheidung in das Sterberegister. Einen allgemeinen Fristbeginn erst mit „amtlicher Kenntnis“ sieht Art. 9 nicht vor.

Bewertung von Immobilien, Konten und Anteilen

Art. 10 verweist auf gesetzliche Bewertungsmaßstäbe. Immobilien, Bankguthaben, Fahrzeuge, Wertpapiere und Gesellschaftsanteile werden nicht mit einer frei gewählten Familienschätzung angesetzt. Für jede Vermögensart wird der maßgebliche Wert zum Erbfall dokumentiert.

Nachträglich entdeckte Vermögenswerte oder berichtigte Werte werden dem Finanzamt in der gesetzlich vorgesehenen Form gemeldet. Schulden und abzugsfähige Positionen werden nur mit Belegen und innerhalb der gesetzlichen Grenzen berücksichtigt.

Bankauszahlung und Grundbuch

Banken und die weiteren in Art. 17 genannten Stellen verlangen vor Auszahlung oder Herausgabe den Steuerbeleg. Fehlt er, behalten sie bei Erwerb durch Erbfall fünf Prozent und bei sonstigem unentgeltlichem Erwerb fünfzehn Prozent ein und führen den Betrag an das Finanzamt ab. Ein Erbschein allein erzwingt daher keine ungekürzte Auszahlung.

Bei Immobilien werden Steuererklärung, Steuerbescheinigung und Eigentumsumschreibung als getrennte Schritte bearbeitet. Der Einbehalt ist kein Ersatz für die endgültige Steuerfestsetzung.

Konkreter Arbeitsablauf

1. Todesort, Todesdatum und Wohnsitze dokumentieren.
2. Türkische Nachlasswerte und Erwerber vollständig erfassen.
3. Art.-9-Frist fallbezogen berechnen und Erklärung vorbereiten.
4. Werte nach den gesetzlichen Maßstäben des Todesjahres bestimmen.
5. Bescheid, Zahlungen und erforderliche Steuerbescheinigungen verfolgen.
6. Bank-, Grundbuch- und Registerabwicklung nach Art. 17 abschließen.

Für jedes Nachlassgut wird eine Quellenakte mit Wertnachweis, Eigentumsbezug und steuerlicher Behandlung geführt. Änderungen werden nicht stillschweigend überschrieben, sondern als Berichtigung dokumentiert.

Erforderliche Unterlagen

• Sterbeurkunde und Erbschein
• Identitäts- und Wohnsitznachweise
• Grundbuch- und Immobilienwertunterlagen
• Bankbestätigungen zum Todestag
• Fahrzeug- und Gesellschaftsunterlagen
• Nachweise über abzugsfähige Schulden
• frühere Erklärungen und Zahlungsbelege

Maßgeblich sind die amtlichen Werte und Freibeträge des Todesjahres. Umrechnung und deutsche Folgewirkungen werden gesondert dokumentiert.

Fristmatrix nach Todes- und Aufenthaltsort

Art. 9 des Gesetzes Nr. 7338 enthält fünf feste Fallgruppen: Tod in der Türkei und Wohnsitz des Steuerpflichtigen in der Türkei: vier Monate; Tod in der Türkei und Wohnsitz des Steuerpflichtigen im Ausland: sechs Monate; Tod im Ausland und Wohnsitz des Steuerpflichtigen in der Türkei: sechs Monate; Tod im Ausland und Wohnsitz des Steuerpflichtigen im selben ausländischen Staat: vier Monate; Wohnsitz in einem anderen ausländischen Staat: acht Monate. Die Monatsfristen werden ab dem auf den Todestag folgenden Tag berechnet.

Die Fristakte enthält Todesurkunde, Wohnsitznachweise und die Zuordnung jedes Erwerbers. Leben mehrere Erben in verschiedenen Staaten, gelten für sie unterschiedliche Enddaten. Für einen in Köln lebenden Erben und einen in Mersin lebenden Erben wird deshalb jeweils eine eigene Art.-9-Frist berechnet.

Freibetrag und Tarif 2026

Für Erwerbe im Jahr 2026 beträgt der Freibetrag nach Art. 4 für jedes Kind beziehungsweise Adoptivkind und den Ehegatten 2.907.136 TL; erbt der Ehegatte ohne Abkömmlinge, beträgt sein Freibetrag 5.817.845 TL. Bei sonstigen unentgeltlichen Zuwendungen beträgt der Freibetrag 66.935 TL. Diese Beträge folgen der GİB-Bekanntmachung und der Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği (Seri No. 57).

Der Freibetrag wird zuerst vom Anteil jedes Erwerbers abgezogen; danach wird der verbleibende Betrag stufenweise nach Art. 16 besteuert. Für unentgeltliche Zuwendungen zwischen Eltern, Kindern und Ehegatten gelten die gesetzlichen Halbierungstatbestände des Art. 16 gesondert.

Abzugsfähige Schulden und Nachweise

Art. 12 regelt abschließend die abzugsfähigen Schulden und Kosten. Bei Vermögen einer Person ohne türkische Staatsangehörigkeit sind nach Art. 12 Buchst. c nur Schulden und Kosten abzugsfähig, die dem in der Türkei gelegenen Vermögen entsprechen; weltweite Nachlassverbindlichkeiten werden nicht pauschal abgezogen.

Grundpfandrechte, Bankkredite, Steuerschulden und Todesfallkosten werden mit Gläubiger, Betrag, Stichtag und Beleg erfasst. Eine Hypothek beweist nicht automatisch den noch offenen Darlehenssaldo.

Festsetzung und Zahlung in Raten

Art. 19 regelt den Zahlungszeitpunkt, nicht den steuerauslösenden Erwerb. Die festgesetzte Steuer wird grundsätzlich über drei Jahre in sechs gleichen Raten, jeweils im Mai und November, gezahlt. Steuerfestsetzung und Bescheid werden nicht durch eine private Eigenberechnung ersetzt.

Für jede Rate werden Fälligkeit und Zahlungsbeleg gespeichert. Ein geplanter Immobilienverkauf verschiebt die gesetzlichen Zahlungstermine nicht.

Fallbeispiel: Todesfall in München, Wohnung in Antalya

Ein türkischer Staatsangehöriger stirbt in München. Zwei Kinder leben in Deutschland, der überlebende Ehegatte lebt in der Türkei. Zum Nachlass gehören eine Wohnung in Antalya und ein Bankkonto. Für jeden Erwerber werden Art.-9-Frist, Erbquote, Befreiung und steuerpflichtiger Erwerb gesondert berechnet. Der Immobilienwert und der Kontostand werden auf den Erbfallstichtag bezogen.

Vor der Bankauszahlung wird Art. 17 erfüllt; vor der Grundbuchumschreibung werden Erklärung und notwendige steuerliche Unterlagen abgeschlossen. Deutsche Steuerpflichten werden nicht aus der türkischen Erklärung abgeleitet, sondern in Deutschland separat geprüft.

Ergänzende und berichtigende Erklärung

Wird nach Abgabe ein weiteres Konto, Grundstück oder eine Schuld entdeckt, wird die Erklärung nicht unverändert stehen gelassen. Der neue Vermögenswert wird mit Erwerber, Stichtagswert und Nachweis angezeigt. Eine Berichtigung wird ausdrücklich als solche eingereicht und mit der ursprünglichen Erklärung verknüpft.

Bei Wertstreit werden amtliche Bewertung und Einwand getrennt dokumentiert. Selbst berechnete Eurobeträge werden nicht an die Stelle der türkischen Bemessungsgrundlage gesetzt. So bleibt nachvollziehbar, welcher Wert erklärt, welcher vom Finanzamt angesetzt und welcher Betrag tatsächlich gezahlt wurde.

Häufige Fragen zu Erbschaftsteuer in der Türkei