Kira Stopajını Kim Öder? 2026 İşyeri Kirasında Brüt-Net Hesaplama

Kısa cevap: İşyeri kirasında stopajı her kiracı ödemez. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesinde tevkifat yapmakla yükümlü sayılan kişi, kurum ve kuruluşlar; GVK m.70 kapsamındaki mal ve hakları gerçek kişiden kiraladıklarında kira ödemesinin brüt tutarı üzerinden kural olarak %20 gelir vergisi tevkifatı yapar. Vergiyi kiracı keser, beyan eder ve vergi dairesine yatırır; kesinti kiraya verenin gelir vergisine mahsuben yapılır. Kiraya veren kurumlar vergisi mükellefi bir şirketse veya kiracı GVK m.94 kapsamında tevkifat sorumlusu değilse aynı stopaj kuralı uygulanmaz. “Kira 50.000 TL” denildiğinde rakamın brüt mü net mi olduğunun sözleşmede açık yazılması gerekir.

Kira Stopajı Nedir?

Kira stopajı, belirli kira ödemelerinde kiracının kira bedelinin bir bölümünü kiraya verene ödemek yerine gelir vergisi tevkifatı olarak kesip vergi idaresine yatırmasıdır. Bu sistemde verginin ekonomik olarak hangi taraf üzerinde kaldığı ile vergiyi kesme ve vergi dairesine yatırma yükümlülüğünün kimde olduğu birbirinden ayrılmalıdır.

Gelir Vergisi Kanunu m.94, kamu idareleri, kurumlar, şirketler, iş ortaklıkları, dernek ve vakıflar, kooperatifler ile gerçek gelirlerini beyan etmek zorunda olan ticaret ve serbest meslek erbabı gibi sayılan kişileri belirli ödemelerde vergi tevkifatı yapmakla sorumlu tutar. Maddenin kira ödemelerine ilişkin 5/a bendinde, GVK m.70’te yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığında yapılan ödemeler tevkifat kapsamındadır.

Gelir İdaresi Başkanlığının güncel özelgelerinde ve kira geliri rehberinde işyeri kira ödemeleri bakımından uygulanan tevkifat oranı brüt tutar üzerinden %20 olarak açıklanmaktadır. Bu kesinti, kiraya veren gerçek kişinin nihai olarak her durumda %20 vergi ödediği anlamına gelmez. Stopaj, kiraya verenin gelir vergisine mahsuben peşin alınan vergi niteliğindedir; yıllık beyanname verilmesi gereken durumda hesaplanan vergiden mahsup edilir.

Kira Stopajını Kiracı mı Ev Sahibi mi Öder?

Vergi sorumluluğu bakımından doğru cevap şudur: GVK m.94 kapsamındaki kiracı stopajı kesmek, beyan etmek ve vergi dairesine ödemekle yükümlüdür. Stopaj, kiraya verenin gelir vergisine mahsuben kesildiği için verginin kaynağı kiraya verenin kira geliridir. Bu yüzden gündelik dilde “stopajı kiracı mı öder, ev sahibi mi?” sorusu tek cümleyle cevaplandığında yanlış anlaşılabilir.

Örnek olarak taraflar aylık 50.000 TL brüt kira kararlaştırmışsa ve işlem %20 stopaja tabiyse kiracı 10.000 TL’yi vergi olarak keser, kiraya verene 40.000 TL öder. Kiracının toplam kira maliyeti 50.000 TL’dir; bunun 40.000 TL’si malike, 10.000 TL’si vergi idaresine gider.

Taraflar 40.000 TL net kira kararlaştırmışsa hesap tersinden yapılır. %20 stopaj oranında brüt tutar 40.000 / 0,80 = 50.000 TL olur. Stopaj 10.000 TL, malike ödenecek net 40.000 TL’dir. Bu nedenle sözleşmede “aylık kira 40.000 TL” yazıp brüt/net ayrımı yapmamak ileride hem vergi hem alacak uyuşmazlığı yaratır.

Kimler Kira Stopajı Yapmak Zorunda?

Kira stopajı yükümlülüğü, yalnız taşınmazın işyeri olarak kullanılmasına bakılarak belirlenmez. Kiracının GVK m.94’te sayılan tevkifat sorumlularından biri olması gerekir. Kanunda sayılan başlıca gruplar; kamu idare ve müesseseleri, iktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur ticaret ve serbest meslek erbabı ile belirli zirai işletmelerdir.

Örneğin bir avukatın serbest meslek faaliyeti için gerçek kişiden ofis kiralaması hâlinde, serbest meslek erbabı tevkifat sorumlusu olduğu için koşulları varsa kira ödemesinden stopaj yapar. Bir limited şirketin gerçek kişiye ait işyerini kiralaması hâlinde şirket de tevkifat sorumlusudur. Buna karşılık ücretli çalışan bir kişinin ticari veya mesleki faaliyeti olmaksızın bir yeri kiralaması, sırf taşınmaz işyeri niteliğinde diye onu otomatik biçimde GVK m.94 tevkifat sorumlusu hâline getirmez.

Gelir İdaresi rehberinde kazancı basit usulde tespit olunan mükellefin kira ödemesi üzerinden vergi kesintisi yapma yükümlülüğünün bulunmadığı da ayrıca açıklanmaktadır. Bu nedenle kiracının vergi statüsü sözleşme kurulurken doğru tespit edilmelidir.

Hangi Kira Ödemelerinde %20 Stopaj Uygulanır?

Temel örnek, tevkifat sorumlusu bir işletmenin ticari işletmeye dahil olmayan ve gerçek kişiye ait işyerini kiralamasıdır. GVK m.70 kapsamındaki gayrimenkulün kiralanması karşılığında yapılan nakden veya hesaben ödemeler stopaja tabidir. “Nakden veya hesaben” ifadesi önemlidir: stopaj yalnız paranın banka hesabından çıktığı anda gündeme gelmez; kira borcunun hesaben ödenmiş sayıldığı durumlar da vergi sorumluluğu yaratabilir.

Peşin ödenen kira da kapsam dışı değildir. Gelir İdaresi Başkanlığının kira geliri rehberinde gelecek aylara veya yıllara ait olmak üzere peşin ödenen kira bedeli üzerinden de vergi kesintisi yapılacağı açıkça belirtilmektedir.

Bir gayrimenkul hem konut hem işyeri olarak kullanılıyorsa GİB rehberi, taşınmazın tamamı veya bir kısmı işyeri olarak kullanıldığı sürece kira bedelinin tamamının vergi kesintisine tabi olacağını açıklamaktadır. Bu nedenle home-office, ofis niteliği taşıyan karma kullanım veya şirket adresi olarak kullanılan konutlarda fiili kullanım ve vergi statüsü dikkatle değerlendirilmelidir.

Hangi Durumlarda Kira Stopajı Yapılmaz?

“İşyeri kirası varsa mutlaka %20 stopaj vardır” ifadesi yanlıştır. Stopaj için hem ödeme türü hem kiracının tevkifat sorumluluğu hem de kiraya verenin hukuki/vergi statüsü birlikte kontrol edilir.

Gelir İdaresi Başkanlığının açıklamalarında, kurumlar vergisi mükelleflerine ait gayrimenkullerin kiralanmasında GVK m.94/5-a kapsamında gelir vergisi tevkifatı yapılmayacağı belirtilmektedir. Örneğin bir limited şirketin mülkiyetindeki ofisi başka bir şirkete kiralaması ile gerçek kişinin mülkiyetindeki ofisi şirkete kiralaması aynı stopaj sonucunu doğurmaz.

Devlet, il özel idaresi ve belediye gibi GİB’in özelgelerinde ayrıca sayılan kiraya verenler bakımından da ilgili tevkifat kuralının uygulanmadığı durumlar vardır. Kiracı GVK m.94’te sayılan stopaj sorumlularından değilse de kira stopajı yükümlülüğü doğmaz.

Konut kiraları bakımından ise sıradan bireysel konut kirasında kiracı, yalnız konut kiraladığı için gelir vergisi stopajı yapmaz. Kiraya verenin konut kira geliri, yıllık gelir vergisi beyannamesi ve konut istisnası sistemi içinde ayrıca değerlendirilir.

2026 Kira Stopaj Oranı Kaç?

Gelir İdaresi Başkanlığının 2026’da erişilebilen güncel özelge ve rehberlerinde GVK m.94/5 kapsamında ilgili kira ödemeleri için tevkifat oranı %20 olarak uygulanmaktadır. Hesaplama, sözleşmede ve vergi hukukunda dikkate alınan brüt kira tutarı üzerinden yapılır.

Bu oran, her kiraya verenin nihai gelir vergisi oranı değildir. Gerçek kişi kiraya veren yıllık beyanname vermek zorundaysa stopajla kesilen vergileri hesaplanan yıllık gelir vergisinden mahsup eder. Hesaplanan vergi ile yıl içinde kesilen stopaj arasında fark oluşabilir.

Vergi oranları mevzuat değişikliğine açık olduğundan geçmiş yıllara ilişkin uyuşmazlıklarda ilgili yılın oranı esas alınır. 2026 tarihli bir sözleşme incelenirken güncel oran, önceki yıllara ilişkin düzeltme veya dava dosyasında ise ödeme tarihindeki mevzuat dikkate alınmalıdır.

Brüt Kira ile Net Kira Arasındaki Fark Nedir?

Brüt kira, stopaj kesintisi yapılmadan önceki vergi matrahı niteliğindeki kira tutarıdır. Net kira ise stopaj kesildikten sonra kiraya verenin eline geçmesi hedeflenen tutardır. Sözleşmede bu iki kavram açıkça ayrılmadığında taraflar “kararlaştırılan 50.000 TL’nin üzerine stopaj mı eklenecek, içinden mi kesilecek?” tartışmasına girebilir.

Brüt kira sözleşmesi daha şeffaf hesaplama sağlar. “Aylık brüt kira bedeli 50.000 TL’dir. Kiracı yürürlükteki mevzuat uyarınca yapılması gereken gelir vergisi tevkifatını bu tutar üzerinden keserek vergi dairesine beyan ve öder; kalan net tutarı kiraya verene öder.” şeklindeki mantık, ödeme akışını açıklar. Somut sözleşmenin taraflarına ve vergi statüsüne göre metin ayrıca uyarlanmalıdır.

Net kira kararlaştırılacaksa brütleştirme formülü yazılmalıdır. %20 stopaj için net tutar brütün %80’idir. Dolayısıyla brüt = net / 0,80 formülü kullanılır. Oran değişirse formül de yeni orana göre güncellenir.

Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır? 5 Örnek

Örnek 1: Brüt kira 50.000 TL

Brüt kira 50.000 TL x %20 = 10.000 TL stopaj. Kiraya verene ödenecek net tutar 40.000 TL’dir. Kiracı 40.000 TL’yi malike, 10.000 TL’yi vergi idaresine yönlendirir.

Örnek 2: Net kira 50.000 TL

Net kira 50.000 TL ise brüt kira 50.000 / 0,80 = 62.500 TL’dir. Stopaj 12.500 TL’dir. Kiraya verenin eline 50.000 TL geçer; brüt kira yükü 62.500 TL olarak dikkate alınır.

Örnek 3: Üç aylık peşin brüt kira

Aylık brüt kira 30.000 TL ve üç ay peşin ödeme kararlaştırılmışsa toplam brüt ödeme 90.000 TL’dir. %20 stopaj 18.000 TL, kiraya verene ödenecek net 72.000 TL olur. Peşin ödeme stopaj yükümlülüğünü kaldırmaz.

Örnek 4: Kiraya veren limited şirket

Taşınmaz limited şirketin aktifine ait ve kira geliri kurum kazancına dahilse, gerçek kişiye ait işyeri kirasındaki GVK m.94/5-a stopaj mantığı uygulanmaz. Kiraya veren şirketin fatura/KDV ve kurumlar vergisi yükümlülükleri ayrıca değerlendirilir.

Örnek 5: Konut kirası

Bir gerçek kişi başka bir gerçek kişiden ailesiyle oturmak üzere konut kiralıyor ve ticari/mesleki tevkifat sorumluluğu yoksa aylık konut kirasından %20 stopaj kesmez. Kiraya veren, yıllık konut kira gelirini GVK’daki beyan ve istisna kurallarına göre değerlendirir.

Kira Sözleşmesinde Stopaj Maddesi Nasıl Yazılmalı?

İşyeri kira sözleşmesinde ilk yapılması gereken, kira bedelinin net veya brüt olduğunun tartışmasız yazılmasıdır. Sadece “aylık kira 50.000 TL” ifadesi vergi kesintisinin bu bedele dahil olup olmadığı konusunda uyuşmazlığa açıktır.

İkinci olarak tarafların vergi statüsü doğru yazılmalıdır. Kiraya veren gerçek kişi mi, şahıs işletmesine ait bir aktif mi, kurumlar vergisi mükellefi şirket mi? Kiracı limited şirket mi, serbest meslek erbabı mı, stopaj sorumlusu olmayan kişi mi? Bu bilgiler stopaj sonucunu değiştirir.

Üçüncü olarak verginin “kiraya veren adına kesildiği” ve kiracının mevzuattan doğan beyan/ödeme yükümlülüğünü yerine getireceği belirtilmelidir. Tarafların özel hukuk sözleşmesiyle vergi idaresine karşı kanuni sorumluluğu ortadan kaldırması mümkün değildir.

Genel kira sözleşmesinin hazırlanmasına ilişkin kontrol noktaları için Kira Sözleşmesi Nasıl Yapılır? 2026 rehberine; dijital sözleşme seçeneği için e-Devlet kira sözleşmesi rehberine bakılabilir.

Peşin Ödenen Kirada Stopaj Ne Zaman Yapılır?

GİB’in kira geliri rehberinde, gelecek aylara veya yıllara ait olmak üzere peşin ödenen kira bedeli üzerinden de tevkifat yapılacağı açıkça belirtilmektedir. Bu nedenle bir yıllık işyeri kirasının baştan toplu ödenmesi, “henüz aylar gelmediği için stopaj yok” sonucunu doğurmaz.

Peşin ödeme daha sonra tahliye, sözleşmenin feshi veya bedelin iadesi nedeniyle kısmen yersiz hâle gelirse vergi düzeltme süreci gündeme gelebilir. GİB’in özelgelerinde, tahliye sonrası döneme ilişkin fazla ve yersiz ödenen tevkifat için Vergi Usul Kanunu kapsamındaki düzeltme mekanizmasına başvurulabileceğine ilişkin açıklamalar bulunmaktadır. Bu tür düzeltmelerde ödemenin, tahliyenin ve vergi kesintisinin belgeleri birlikte korunmalıdır.

Kiracı Stopajı Nasıl Beyan Eder ve Öder?

Tevkifat sorumlusu kiracı, kira ödemesi üzerinden hesapladığı gelir vergisi kesintisini ilgili vergilendirme döneminin Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinde/muhtasar beyan sisteminde mevzuata uygun şekilde beyan eder ve öder. Beyan döneminin aylık veya üç aylık olması mükellefin statüsüne ve güncel beyan rejimine göre değişebileceğinden, işletmenin vergi kaydı esas alınmalıdır.

Ödeme belgesi ve beyanname kayıtları saklanmalıdır. Kiraya veren, yıllık gelir vergisi beyannamesinde stopaj mahsup edeceği zaman kesilen tutarların vergi idaresi kayıtlarıyla uyumlu olması önemlidir. Kiracının stopajı kesip vergi dairesine yatırmaması, kiraya veren ile kiracı arasındaki özel hukuk ilişkisi yanında vergi sorumluluğu ve cezalı tarhiyat riski doğurabilir.

Kira bedelini bankadan ödemek, ödemenin hangi döneme ilişkin olduğunu açıklamada belirtmek ve stopaj belgesini dosyalamak iyi bir kayıt düzenidir. Elden kira ödemesinin ispat ve vergi yönünden yarattığı sorunlar için kira bedeli elden ödenirse ne olur? rehberi incelenebilir.

Kiraya Veren Stopaj Kesilen Kira Gelirini Yıllık Beyan Eder mi?

Stopaj yapılmış olması, kiraya veren gerçek kişinin hiçbir durumda yıllık beyanname vermeyeceği anlamına gelmez. GVK m.86 ve ilgili yılın beyan sınırları çerçevesinde tevkifata tabi işyeri kira gelirinin brüt tutarı belirli sınırı aşıyorsa yıllık gelir vergisi beyannamesi gündeme gelir.

Gelir İdaresi Başkanlığının 2026’da yayımladığı güncel bilgilendirme sayfasında, 2026 yılı için tevkifata tabi işyeri kira gelirlerinde brüt 400.000 TL beyan sınırı belirtilmektedir. Ancak gelirlerin toplanması, başka gelirlerin bulunması, tam/dar mükellefiyet ve istisna durumları hesabı etkileyebilir. Bu nedenle yalnız tek rakama bakılarak beyan kararı verilmemelidir.

Yıllık beyanname verildiğinde yıl içinde kesilmiş stopaj, hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir. Stopaj toplamının hesaplanan vergiden fazla olduğu hâllerde mahsup/iade mekanizması ayrıca gündeme gelebilir.

Yurt dışında yaşayan malikler bakımından tam ve dar mükellefiyet ayrımı ayrıca önem taşır. Bu konuda yurt dışında yaşayanların Türkiye’de kira geliri vergisi rehberindeki özel kurallar dikkate alınmalıdır.

Kiraya Veren Şirketse Stopaj Yapılır mı?

Kurumlar vergisi mükellefi bir şirketin aktifindeki taşınmazın kiralanması ile gerçek kişiye ait taşınmazın kiralanması aynı vergileme sistemine tabi değildir. GİB özelgelerinde kurumlar vergisi mükellefine ait gayrimenkulün kiralanmasında GVK m.94/5-a kapsamında gelir vergisi tevkifatı yapılmayacağı açıklanmaktadır.

Bu durumda kiraya veren şirket kira gelirini kurum kazancına dahil eder. KDV, fatura düzeni ve kurumlar vergisi hükümleri ayrıca uygulanır. Dolayısıyla “işyeri kiracısı şirket olduğu için mutlaka %20 stopaj keser” sonucu hatalıdır; kiraya verenin şirket olup olmadığı da kontrol edilmelidir.

Taşınmazın bir gerçek kişinin şahsi malvarlığında mı yoksa ticari işletme/şirket aktifinde mi bulunduğu baştan doğru tespit edilmelidir. Tapuda gerçek kişinin adı bulunması tek başına bütün vergi nitelendirmesini çözmeyebilir; taşınmazın işletme kayıtlarındaki durumu da önem taşır.

Konut Kirasında Stopaj Var mı?

Standart bireysel konut kirasında kiracı aylık kira bedelinden %20 stopaj kesmez. Konut kira geliri elde eden gerçek kişi, gelirini Gelir Vergisi Kanununun konut kira geliri istisnası ve yıllık beyan kuralları çerçevesinde kendisi değerlendirir.

Ancak taşınmazın görünürde konut olup fiilen şirket ofisi, serbest meslek bürosu veya işyeri olarak kullanılması hâlinde yalnız tapudaki “mesken” niteliğine bakmak yeterli değildir. GİB rehberinde gayrimenkulün hem konut hem işyeri olarak kullanılması hâlinde, işyeri kullanımı sürdüğü sürece kira bedelinin tamamının tevkifata tabi olacağı açıklanmaktadır.

Bu nedenle şirket çalışanının lojmanı, şirket merkezi olarak kullanılan konut, home-office faaliyeti ve karma kullanım senaryoları somut özelliklerine göre incelenmelidir.

Kira Stopajı ile Damga Vergisi Aynı Şey mi?

Hayır. Kira stopajı, kira gelirine ilişkin gelir vergisinin ödeme sırasında kesilmesi sistemidir. Damga vergisi ise 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu kapsamında belirli kâğıtlar üzerinden doğan ayrı bir vergidir. Verginin mükellefi, matrahı, oranı, beyan ve ödeme sistemi birbirinden farklıdır.

e-Devlet’te Gelir İdaresi Başkanlığının “İşyeri Kira Kontratı Damga Vergisi Beyannamesi Başvurusu İşlemleri” hizmetinin ayrıca bulunması da iki verginin farklı süreçler olduğunu gösterir. Bir işyeri kira sözleşmesinde stopaj yükümlülüğü bulunması, damga vergisi yükümlülüğünün otomatik olarak yerine getirildiği anlamına gelmez.

Benzer şekilde KDV de ayrı bir vergi başlığıdır. Kiraya verenin gerçek kişi veya kurum olması, taşınmazın ticari işletmeye dahil bulunması ve kiralama işleminin niteliği KDV sonucunu değiştirebilir. Stopaj oranı üzerinden KDV sonucu çıkarılmamalıdır.

Kira Stopajında En Sık Yapılan 10 Hata

1. Sözleşmede kira bedelinin brüt mü net mi olduğunu yazmamak.
2. Her işyeri kirasında otomatik %20 stopaj olduğunu sanmak.
3. Kiraya veren şirket olduğu hâlde gerçek kişi kira stopajı uygulamak.
4. Tevkifat sorumlusu olmayan kiracının sırf işyeri kiraladığı için stopaj yapacağını düşünmek.
5. Peşin kira ödemesinde stopajı sonraki aylara bırakmak.
6. Brütleştirme hesabını %20’yi net tutardan doğrudan çıkarmak suretiyle yanlış yapmak.
7. Banka ödemesi açıklamasında ay ve kira bilgisini belirtmemek.
8. Stopajı kesip süresinde beyan/ödememek.
9. Kiraya verenin yıllık beyanname yükümlülüğünü stopaj nedeniyle otomatik olarak yok saymak.
10. Stopaj, damga vergisi ve KDV’yi aynı vergi gibi değerlendirmek.

Brütleştirme Formülü Neden Önemli?

Net kira üzerinden sözleşme kurulmuşsa stopaj brüt tutar üzerinden hesaplandığı için “netin %20’sini eklemek” doğru sonuç vermez. Örneğin net 100.000 TL’ye %20 eklenirse 120.000 TL bulunur; bunun %20’si 24.000 TL’dir ve net 96.000 TL kalır. Oysa tarafların hedefi malike net 100.000 TL ödemekse doğru brüt tutar 100.000 / 0,80 = 125.000 TL olmalıdır. Stopaj 25.000 TL, net ödeme 100.000 TL’dir.

Bu matematiksel ayrım yüksek tutarlı ticari kiralarda önemli fark yaratır. Sözleşme pazarlığında “stopaj dahil” veya “stopaj hariç” ifadeleri yerine doğrudan “brüt” ve “net” kavramlarıyla tutarın gösterilmesi daha güvenlidir.

Stopaj Ödenmezse Kiraya Veren Ne Yapmalı?

Kiracı stopajı kesmiş görünmesine rağmen vergi dairesine yatırmamışsa öncelikle vergi kayıtları, kira dekontları, sözleşme ve kesinti belgeleri incelenmelidir. Vergi sorumlusu kiracının yükümlülüğünü ihlal etmesi cezalı vergi tarhiyatına yol açabilir. Kiraya verenin yıllık beyannamesinde mahsup talebi bakımından kesintinin vergi idaresi kayıtlarındaki durumu önemlidir.

Özel hukuk bakımından da sözleşmede brüt/net kira düzeninin nasıl kurulduğu belirleyicidir. Kiracı, brüt kiradan stopaj kesmiş ancak vergiyi yatırmamışsa “malike eksik kira ödendi mi?” sorusu yalnız banka transfer tutarına bakılarak cevaplanmamalıdır. Sözleşme hükmü, vergi sorumluluğu ve kesinti belgesi birlikte değerlendirilmelidir.

Türkiye Geneli ve Mersin Uygulaması

Kira stopajı Gelir Vergisi Kanununun ülke genelinde uygulanan vergi düzenidir. Mersin’de kiralanan işyeri ile İstanbul, Ankara veya başka ildeki işyeri arasında temel tevkifat oranı bakımından şehir farkı yoktur. Vergi dairesi işlemleri mükellefin bağlı olduğu vergi dairesi ve elektronik beyan sistemi üzerinden yürür.

Mersin’de özellikle ofis, mağaza, depo, sanayi işyeri ve ticari taşınmaz kiralarında sözleşme hazırlanırken brüt/net kira, stopaj, KDV ve damga vergisi başlıklarının birbirinden ayrılması gerekir. Bakırcı & Keskin Hukuk Bürosu’nun tek fiziksel ofisi Mersin’dedir; Türkiye geneli kira ve sözleşme uyuşmazlıklarının hukuki dosya yönetimi yetki ve usul kuralları çerçevesinde Mersin’den koordine edilir.

Sık Sorulan Sorular

2026 kira stopajı yüzde kaç?

GVK m.94 kapsamında stopaja tabi ilgili kira ödemelerinde GİB’in güncel açıklamalarına göre oran brüt kira üzerinden %20’dir.

Stopajı kiracı mı öder?

GVK m.94’te sayılan kiracı stopajı kira ödemesinden keser, beyan eder ve vergi dairesine yatırır. Kesinti kiraya verenin gelir vergisine mahsuben yapılır.

Her işyeri kirasında stopaj var mı?

Hayır. Kiracının tevkifat sorumlusu olması ve kiraya verenin/statünün stopaj kapsamına girmesi gerekir. Kiraya veren kurumlar vergisi mükellefi şirketse GVK m.94/5-a kira stopajı uygulanmaz.

Net 40.000 TL kiranın brütü kaç TL?

%20 stopaj oranında brüt tutar 40.000 / 0,80 = 50.000 TL’dir. Stopaj 10.000 TL, malike net ödeme 40.000 TL olur.

Brüt 40.000 TL kiranın stopajı kaç TL?

%20 oranında stopaj 8.000 TL, kiraya verene ödenecek net kira 32.000 TL’dir.

Peşin ödenen bir yıllık kirada stopaj yapılır mı?

Evet. GİB rehberine göre gelecek aylara veya yıllara ilişkin peşin kira bedeli üzerinden de tevkifat yapılır.

Konut kirasında %20 stopaj var mı?

Standart bireysel konut kirasında yoktur. Ancak taşınmaz fiilen işyeri olarak kullanılıyorsa ve kiracı tevkifat sorumlusuysa durum değişebilir.

Kiraya veren limited şirketse stopaj kesilir mi?

GVK m.94/5-a kapsamındaki gerçek kişi kira stopajı uygulanmaz. Şirket kira gelirini kurum kazancına dahil eder; KDV ve fatura düzeni ayrıca değerlendirilir.

Stopaj kiraya verenin yıllık vergisinden düşülür mü?

Yıllık beyanname verilmesi gereken durumda, mevzuata uygun şekilde kesilen kira stopajı hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir.

Stopaj ile damga vergisi aynı mı?

Hayır. Stopaj gelir vergisi tevkifatıdır; damga vergisi kira kontratının Damga Vergisi Kanunu kapsamındaki durumuna ilişkin ayrı bir vergidir.

Kira sözleşmesinde “stopaj kiracıya aittir” yazmak yeterli mi?

Yeterli değildir. Brüt/net bedel ve hesap yöntemi açık yazılmalıdır. Ayrıca tarafların sözleşmesi vergi kanunundan doğan kamu hukuku sorumluluğunu ortadan kaldıramaz.

Stopaj oranı değişirse sözleşme ne olur?

Vergi kesintisi ödeme tarihinde yürürlükteki mevzuata göre yapılır. Uzun süreli sözleşmelerde vergi oranı değişikliklerini dikkate alan açık bir brüt/net hüküm kurulması gerekir.

Resmî Kaynaklar ve İlgili Rehberler

• Gelir İdaresi Başkanlığı – GVK m.94 kira ödemelerinde %20 tevkifat açıklaması
• Gelir İdaresi Başkanlığı – Kira Geliri Vergi Rehberi
• Gelir İdaresi Başkanlığı – 2026 kira geliri beyan bilgileri
• e-Devlet/GİB – İşyeri Kira Kontratı Damga Vergisi Beyannamesi
• Kira sözleşmesi nasıl yapılır?
• e-Devlet kira sözleşmesi nasıl yapılır?
• Kira bedeli elden ödenirse ne olur?
• Yurt dışında yaşayanların Türkiye’de kira geliri vergisi

Son mevzuat kontrolü: 6 Eylül 2026. Vergi uygulaması kiracı ve kiraya verenin mükellefiyet durumuna, taşınmazın işletmeye dahil olup olmadığına ve ödeme tarihindeki mevzuata göre değişir.