İhbar Tazminatında Gelir Vergisi ve Damga Vergisi Kesilir mi? 2026

Kısa ve net cevap: İhbar tazminatı gelir vergisine ve damga vergisine tabidir; SGK primine tabi değildir. 4857 sayılı İş Kanunu m.17 uyarınca bildirim şartına uymayan taraf, bildirim süresine ilişkin ücret tutarında tazminat öder. Hesap çıplak ücretle sınırlı değildir; para ve para ile ölçülebilen düzenli menfaatler de şartları varsa ihbar tazminatı hesabına dahil edilir. Brüt ihbar tazminatından gelir vergisi ile damga vergisi kesilir, fakat 5510 sayılı Kanun m.80 kapsamında ihbar tazminatı prime esas kazanca dahil edilmez.

• İhbar tazminatının hukuki niteliği
• İhbar tazminatı nasıl hesaplanır?
• Gelir vergisi neden kesilir?
• Damga vergisi nasıl uygulanır?
• SGK primi neden kesilmez?
• İşsizlik sigortası primi kesilir mi?
• Mahkeme kararında brüt-net ayrımı
• İhbar tazminatında vergi hatalarının düzeltilmesi
• Sık sorulan sorular

İhbar Tazminatının Kanuni Dayanağı Nedir?

İhbar tazminatının temel dayanağı 4857 sayılı İş Kanunu’nun 17. maddesidir. Belirsiz süreli iş sözleşmelerinde fesih, diğer tarafa kanunda öngörülen bildirim süreleri verilerek yapılmalıdır. Bildirim süresine uymayan taraf, bu süreye ilişkin ücret tutarında tazminat ödemekle yükümlüdür.

İş Kanunu m.17’ye göre bildirim süreleri işçinin kıdemine göre iki, dört, altı ve sekiz haftadır. Taraflar sözleşmeyle bu süreleri işçi lehine artırabilir. İşveren bildirim süresini kullandırmadan sözleşmeyi hemen sona erdirirse, işçinin bildirim süresine ilişkin ücretini peşin ödeyerek fesih yapması mümkündür. İşçi haklı neden bulunmadan ve bildirim süresine uymadan ayrılırsa şartları varsa işveren lehine de ihbar tazminatı doğabilir.

Güncel kanun metni için 4857 sayılı İş Kanunu – Mevzuat Bilgi Sistemi kullanılabilir.

İhbar Tazminatı Brüt Ücret Üzerinden mi Hesaplanır?

Evet. İhbar tazminatının hesabında brüt ücret esas alınır. İşçinin eline geçen net maaşın bildirim haftalarıyla çarpılması doğru yöntem değildir. İş Kanunu m.17’nin hesap hükmü gereğince ücretin yanında işçiye sağlanan para veya para ile ölçülebilir düzenli menfaatler de değerlendirilir. Bu nedenle yemek, yol ve sürekli nitelikteki bazı yan menfaatler ihbar tazminatı hesabını artırabilir.

İşçinin net ücretle çalıştığı kararlaştırılmışsa önce net ücretin brüt karşılığı belirlenir. Ardından hesaba dahil edilmesi gereken düzenli menfaatler eklenir. Bulunan giydirilmiş brüt günlük ücret, işçinin kıdemine göre iki, dört, altı veya sekiz haftalık bildirim süresiyle ilişkilendirilerek brüt ihbar tazminatı bulunur.

İhbar Tazminatında Kıdem Tazminatı Tavanı Uygulanır mı?

Hayır. Kıdem tazminatı tavanı yalnızca kıdem tazminatına özgü bir sınırlamadır. İhbar tazminatının hesabında kıdem tazminatı tavanı uygulanmaz. İşçinin giydirilmiş brüt ücreti yüksekse ihbar tazminatı bu gerçek hesap ücreti üzerinden belirlenir.

Bu nokta yüksek ücretli çalışanlarda önemlidir. Aynı işçinin kıdem tazminatı tavanla sınırlanabilirken ihbar tazminatı için aynı tavan uygulanmaz. Dolayısıyla iki tazminatın brüt tutarlarını aynı formülle hesaplamak hatalıdır.

İhbar Tazminatından Gelir Vergisi Kesilir mi?

Evet. İhbar tazminatı Gelir Vergisi Kanunu bakımından gelir vergisine tabi ödemelerdendir. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun ücretin tanımına ilişkin hükümleri ve ücret sayılan ödemeler çerçevesinde ihbar tazminatından gelir vergisi kesintisi yapılır.

Kıdem tazminatında Gelir Vergisi Kanunu m.25 kapsamında özel bir istisna bulunmasına rağmen ihbar tazminatı için aynı kapsamda genel bir istisna yoktur. Bu nedenle “ikisi de tazminat, ikisinden de gelir vergisi kesilmez” düşüncesi yanlıştır. Kıdem ve ihbarın vergisel rejimi farklıdır.

Gelir Vergisi Oranı Nasıl Belirlenir?

İhbar tazminatından kesilecek gelir vergisi tek ve değişmez bir oran değildir. Ücret gelirlerinde yürürlükteki gelir vergisi tarifesi ile çalışanın kümülatif vergi matrahı dikkate alınır. Ödemenin yapıldığı dönem, çalışanın o yılki matrahı ve kanuni tarife net ihbar tazminatını etkileyebilir.

Bu nedenle internette “ihbar tazminatından kesin yüzde şu kadar gelir vergisi kesilir” şeklindeki sabit oranlı açıklamalar her çalışan için doğru değildir. Verginin hesaplandığı dönemin bordro verileri incelenmelidir.

İhbar Tazminatından Damga Vergisi Kesilir mi?

Evet. İhbar tazminatı ödemesi damga vergisi yönünden 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu ve ekli tarife kapsamında değerlendirilir. Ödeme tarihindeki yürürlükteki damga vergisi oranı esas alınır. Böylece brüt ihbar tazminatından gelir vergisi ve damga vergisi kesildikten sonra işçiye ödenecek net ihbar tazminatı bulunur.

Damga vergisinin oranı zaman içinde mevzuat değişikliklerine konu olabileceğinden, eski tarihli internet hesaplayıcısındaki oranı güncel ödemeye doğrudan uygulamak doğru değildir. Özellikle geçmiş dönem alacağı mahkeme kararıyla sonradan ödeniyorsa vergisel zamanlama ayrıca dikkate alınmalıdır.

İhbar Tazminatından SGK Primi Kesilir mi?

Hayır. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu m.80’de prime esas kazanç ve prime tabi olmayan ödemeler düzenlenmiştir. İhbar tazminatı prime esas kazanç kapsamı dışında tutulan ödemeler arasındadır. Bu nedenle ihbar tazminatından işçi SGK primi ve işveren SGK primi hesaplanmaz.

İşverenin bordroda ihbar tazminatını normal maaş satırına ekleyip SGK primi kesmesi hukuken doğru değildir. Ödemenin ismi değil, gerçek niteliği önem taşır. Gerçekten ihbar tazminatı olan ödeme prime tabi değildir.

İşsizlik Sigortası Primi Kesilir mi?

İhbar tazminatı normal prime esas kazanç niteliğinde olmadığı için işsizlik sigortası primi bakımından da ücret gibi değerlendirilmez. İşsizlik sigortası primi prime esas kazançla bağlantılı olduğundan, gerçek ihbar tazminatı üzerinden normal ücretteki gibi işsizlik sigortası primi kesilmez.

İhbar Tazminatında Brüt-Net Formül Nasıl Kurulur?

Hesap sırası şu şekildedir: önce işçinin fesih tarihindeki çıplak brüt ücreti belirlenir. Ardından ihbar hesabına dahil edilmesi gereken düzenli ve para ile ölçülebilir yan menfaatler eklenerek giydirilmiş brüt ücret bulunur. Bu tutar günlük ücrete çevrilir ve işçinin kıdemine göre 14, 28, 42 veya 56 günlük bildirim süresiyle çarpılır. Bu rakam brüt ihbar tazminatıdır.

Brüt ihbar tazminatından gelir vergisi ve damga vergisi kesilir. SGK primi ve işsizlik sigortası primi kesilmez. Sonuç işçiye ödenecek net ihbar tazminatıdır.

Örnek Hesap Mantığı

Örnek yalnız yöntemi göstermek içindir. İşçinin giydirilmiş brüt aylık ücretinin 60.000 TL olduğunu ve işçinin üç yıldan fazla kıdemi bulunduğunu kabul edelim. Kanuni bildirim süresi sekiz haftadır. Önce günlük giydirilmiş brüt ücret bulunur, sonra 56 günlük karşılığı hesaplanır. Elde edilen tutar brüt ihbar tazminatıdır. Bu brüt tutardan ödeme dönemindeki gelir vergisi ve damga vergisi düşülür; SGK ve işsizlik primi düşülmez.

Gerçek dosyada vergi oranı çalışanın kümülatif matrahına göre belirleneceği için, bu örnekte sabit bir net rakam vermek hukuken doğru olmaz.

Bildirim Süresi Çalışılarak Kullanılırsa Vergi Rejimi Değişir mi?

İşveren işçiyi bildirim süresi boyunca çalıştırıyorsa bu dönemde ödenen para “ihbar tazminatı” değil, işçinin normal ücretidir. İşçi çalışmaya devam eder, iş sözleşmesi bildirim süresinin sonunda sona erer ve ücret normal bordro hükümlerine göre vergi ve prime tabi tutulur. Bu durum, işverenin bildirim süresi kullandırmadan sözleşmeyi hemen sona erdirip ihbar tazminatı ödemesinden farklıdır.

Dolayısıyla ödeme belgesinde “ihbar” yazması tek başına yeterli değildir. İşçi gerçekten bildirim süresince çalışmışsa, o dönemin ödemesi ücret niteliğindedir ve SGK primi de gündeme gelir. Gerçek ihbar tazminatı ise çalışılmayan bildirim süresinin parasal karşılığıdır ve SGK primi dışındadır.

İşveren Bildirim Süresini Peşin Ücretle Sona Erdirdiğinde Ne Olur?

4857 m.17 işverene, bildirim süresine ait ücreti peşin vermek suretiyle iş sözleşmesini feshetme imkânı tanır. Uygulamada bu ödeme ihbar tazminatı hesabıyla aynı ekonomik sonuca yaklaşır; ancak fesih iradesinin tarihi ve sözleşmenin sona erme anı özellikle kıdem, izin ve iş güvencesi hesabı bakımından önem taşır. Ödeme belgesinin, fesih yazısının ve SGK işten ayrılış tarihinin birbiriyle uyumlu olması gerekir.

İhbar Tazminatı ile Kıdem Tazminatı Kesintileri Arasındaki Fark

Bu tablo iki tazminatın neden ayrı hesaplanması gerektiğini gösterir. Sitedeki işçilik alacağı brüt-net hesaplama ve yasal kesintiler yazısı diğer işçilik kalemlerini de karşılaştırmalı olarak ele almaktadır.

İhbar Süresi Kaç Haftadır?

4857 sayılı İş Kanunu m.17’ye göre işi altı aydan az sürmüş işçi için iki hafta; altı ay ile bir buçuk yıl arasında sürmüş işçi için dört hafta; bir buçuk yıl ile üç yıl arasında sürmüş işçi için altı hafta; üç yıldan fazla sürmüş işçi için sekiz hafta bildirim süresi uygulanır. Kanun bu sürelerin asgari olduğunu, sözleşmelerle artırılabileceğini kabul eder.

İhbar tazminatı hesabında işçinin hangi kıdem aralığında bulunduğu yanlış belirlenirse brüt tazminat da yanlış çıkar. Bir gün veya birkaç günlük kıdem farkı bazı sınır tarihlerde bildirim süresini bir üst basamağa taşıyabilir.

Deneme Süresinde İhbar Tazminatı Var mı?

Usulüne uygun kararlaştırılmış deneme süresi içinde taraflar iş sözleşmesini bildirim süresine gerek olmaksızın ve tazminatsız feshedebilir. Bu nedenle geçerli bir deneme kaydı ve deneme süresi içinde fesih varsa kural olarak ihbar tazminatı doğmaz. Ancak “deneme süresi” adı altında kanuni sınırların dışında veya gerçeğe aykırı bir uygulama varsa durum ayrıca değerlendirilir.

Belirli Süreli Sözleşmede İhbar Tazminatı Olur mu?

İş Kanunu m.17’deki bildirim süreleri belirsiz süreli iş sözleşmeleri için düzenlenmiştir. Belirli süreli sözleşme sürenin sonunda kendiliğinden sona eriyorsa klasik ihbar tazminatı doğmaz. Sözleşmenin niteliğinin gerçekte belirli süreli olup olmadığı ise objektif neden, zincirleme sözleşme ve İş Kanunu m.11 hükümlerine göre incelenir.

Haklı Fesihte İhbar Tazminatı Doğar mı?

İş Kanunu m.24 veya m.25 kapsamındaki haklı nedenle derhal fesihte bildirim süresi beklenmez. Haklı fesih hakkını usulüne uygun kullanan taraf bakımından ihbar tazminatı yükümlülüğü doğmaz. Buna karşılık fesih haklı neden şartlarını taşımıyorsa yapılan derhal fesih ihbar tazminatı sonucuna yol açabilir.

Mahkeme İhbar Tazminatına Brüt Olarak Hükmederse Ne Olur?

Mahkeme kararında ihbar tazminatının brüt olduğunun belirtilmesi hâlinde ödeme sırasında kanuni gelir vergisi ve damga vergisi kesintileri yapılır. SGK primi kesilmez. Hüküm fıkrasının brüt/net ayrımını açık göstermesi icra aşamasında uyuşmazlığı azaltır.

Karar net tutara hükmetmişse aynı verginin işçiden ikinci kez kesilmesi doğru olmaz. Bu nedenle ilam, bilirkişi raporu ve ödeme bordrosu birlikte kontrol edilmelidir.

İcra Dosyasında Kesinti Nasıl Gösterilmelidir?

İhbar tazminatı mahkeme ilamıyla takibe konulduğunda, ilamda brüt hüküm kurulmuşsa brüt alacak ve buna bağlı faiz takipte ilama uygun biçimde gösterilir. Ödeme yapılırken vergi sorumlusu sıfatıyla yapılması gereken kesintiler ayrıca hesaplanır. İşçinin hesabına geçen net miktar ile icra dosyasında tahsil edilen brüt kalem arasında fark bulunması bu nedenle mümkündür.

Kesintinin belgesiz yapılması doğru değildir. İşveren veya ödeme sorumlusu hangi verginin hangi matrah üzerinden kesildiğini bordro ve ödeme belgesiyle açıklayabilmelidir.

Arabuluculuk Anlaşmasında Vergi Nasıl Yazılmalı?

Arabuluculuk anlaşmasında “ihbar tazminatı olarak net 150.000 TL ödenecektir” ile “brüt 150.000 TL ihbar tazminatı ödenecektir” ifadeleri aynı sonucu doğurmaz. Taraflar ödeme tutarının brüt mü net mi olduğunu açıkça yazmalı ve yasal kesintilerin kim tarafından, hangi tutar üzerinden yapılacağını belirlemelidir.

Belirsiz ifade, daha sonra eksik ödeme, vergi borcu veya icra takibi tartışmasına yol açabilir. Özellikle birden fazla işçilik alacağı tek sulh bedeli altında toplanıyorsa kalemlerin hukuki niteliği ayrıca gösterilmelidir.

Yanlış SGK Kesintisi Yapıldıysa Ne Yapılır?

İşveren ihbar tazminatından SGK primi kestiyse bordro ve ödeme belgesi incelenmelidir. Kesintinin gerçekten SGK primi mi, yoksa başka bir kalem mi olduğu tespit edilir. Hatalı kesinti işçinin eksik ödeme iddiasına konu olabilir; işveren yönünden de sosyal güvenlik bildirimlerinin düzeltilmesi gerekebilir.

İhbar Tazminatında Zamanaşımı

4857 sayılı İş Kanunu Ek m.3 uyarınca ihbar tazminatının zamanaşımı süresi beş yıldır. Alacak fesihle birlikte muaccel olduğundan süre fesih tarihinde başlar. Ayrıntılı süre hesabı için işçilik alacağı zamanaşımı hangi tarihten başlar? rehberi incelenebilir.

İhbar Tazminatı Hesabında En Sık Yapılan Hatalar

En sık hata net maaşı esas almaktır. İkinci hata düzenli yan hakları hesaba katmamaktır. Üçüncü hata kıdem tazminatı tavanını ihbara da uygulamaktır. Dördüncü hata ihbar tazminatından SGK primi kesmektir. Beşinci hata ihbarı kıdem gibi gelir vergisinden istisna saymaktır. Altıncı hata kümülatif vergi matrahını dikkate almadan sabit gelir vergisi oranı kullanmaktır.

Yedinci hata belirli süreli sözleşmeye otomatik ihbar uygulamaktır. Sekizinci hata haklı fesih ile bildirimli feshi birbirine karıştırmaktır. Dokuzuncu hata ise arabuluculuk tutanağında tutarın brüt/net niteliğini belirtmemektir.

Sık Sorulan Sorular

1. İhbar tazminatından gelir vergisi kesilir mi?

Evet. İhbar tazminatı gelir vergisine tabidir.

2. İhbar tazminatından SGK primi kesilir mi?

Hayır. 5510 sayılı Kanun m.80 kapsamında ihbar tazminatı prime esas kazanca dahil edilmez.

3. Damga vergisi kesilir mi?

Evet. Ödeme tarihindeki yürürlükteki damga vergisi mevzuatı uygulanır.

4. İşsizlik sigortası primi kesilir mi?

Gerçek ihbar tazminatı ücret gibi prime esas kazanca dahil edilmediğinden normal ücretteki işsizlik sigortası primi uygulanmaz.

5. İhbar tazminatı net maaştan mı hesaplanır?

Hayır. Giydirilmiş brüt ücret esas alınır ve sonradan yasal kesintiler yapılır.

6. İhbar tazminatında kıdem tavanı var mı?

Hayır. Kıdem tazminatı tavanı ihbar tazminatına uygulanmaz.

7. Üç yıldan fazla çalışan işçinin ihbar süresi kaç haftadır?

Kanuni asgari bildirim süresi sekiz haftadır.

8. Haklı nedenle fesheden işçi işverene ihbar öder mi?

İş Kanunu m.24 şartlarıyla usulüne uygun haklı fesihte bildirim süresi ve ihbar tazminatı yükümlülüğü doğmaz.

9. Mahkeme brüt ihbar tazminatına hükmettiyse net ödeme nasıl bulunur?

Gelir vergisi ve damga vergisi kesilir; SGK primi kesilmez.

10. İhbar tazminatı zamanaşımı kaç yıldır?

4857 Ek m.3 uyarınca beş yıldır ve fesih tarihinde işlemeye başlar.

Sonuç

İhbar tazminatında kesinti rejimi nettir: gelir vergisi ve damga vergisi vardır; SGK primi yoktur. Hesap net ücret üzerinden değil, giydirilmiş brüt ücret üzerinden yapılır. Kıdem tazminatı tavanı ihbara uygulanmaz. Mahkeme, arabuluculuk ve bordro süreçlerinde brüt-net ayrımının açık gösterilmesi, yanlış kesinti nedeniyle yeni bir alacak uyuşmazlığı çıkmasını önler.

Resmî dayanaklar: 4857 sayılı İş Kanunu m.17; 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun ücret ve istisna hükümleri; 5510 sayılı Kanun m.80; 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu. İş Kanunu güncel metni.

Av. Halil Bakırcı tarafından hazırlanmış, Av. Emirhan Keskin tarafından incelenmiştir.

Yazar Bilgisi

Avukat Halil BAKIRCI, Mersin Barosu 3472 sicil numarasına kayıtlıdır. Bakırcı & Keskin Hukuk Bürosu bünyesinde ceza, aile, iş, gayrimenkul ve ticaret hukuku alanlarında hukuki danışmanlık ve dava takibi sunmaktadır.

İnceleyen: Av. Emirhan Keskin · Mersin Barosu Sicil No: 5507

Av. Halil Bakırcı profilini inceleyin →