Offshore Banka Faiz Geliri Türkiye’de Beyan Edilir mi? 22.000 TL Sınırı | 2026
Kısa ve net cevap: Türkiye’de tam mükellef gerçek kişinin kıyı bankacılığı (offshore bankacılık) hesabından elde ettiği faiz geliri, Türkiye’de vergi kesintisine tabi tutulmadığı ve özel bir istisna uygulanmadığı için Gelir Vergisi Kanunu m.86/1-d kapsamında değerlendirilir. Gelir İdaresi Başkanlığının 2026 güncel açıklamasına göre, offshore faiz ve aynı kapsamdaki diğer tevkifatsız/istisnasız menkul sermaye iratlarının toplamı 22.000 TL’yi aşarsa gelirin tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesinde beyan edilir. 22.000 TL bir istisna değil, beyan haddidir.
Offshore Hesaptaki Faiz Türkiye’de Neden Beyan Konusu Olur?
Offshore veya kıyı bankacılığı hesabı, hesabın bulunduğu ülke veya özel finans bölgesinin mevzuatına tabi bir yabancı banka ilişkisidir. Türkiye’de tam mükellef gerçek kişi bakımından temel ilke dünya geliri esasıdır. GVK m.3 uyarınca tam mükellef kişi Türkiye içinde ve dışında elde ettiği kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilir.
Bu nedenle Kıbrıs, Man Adası, Jersey, Guernsey, Cayman Adaları, Birleşik Arap Emirlikleri veya başka bir offshore/kıyı bankacılığı merkezindeki bankadan faiz elde edilmesi hâlinde, hesabın yurt dışında olması Türkiye’deki beyan yükümlülüğünü kendiliğinden ortadan kaldırmaz. Tam tersine, Türkiye’de stopaj yapılmadığı için GVK m.86/1-d’deki beyan haddi kontrol edilir.
GİB’in güncel menkul sermaye iradı sayfası, “kıyı bankacılığından (off-shore bankacılık) elde edilen faiz gelirleri”ni açıkça vergi kesintisine tabi olmayan ve istisna uygulanmayan menkul sermaye iratları arasında saymaktadır. 2026 yılı için ilgili beyan haddi 22.000 TL’dir.
- Offshore bankacılık vergi bakımından ne ifade eder?
- GVK m.75 ve m.86/1-d
- 2026 yılı 22.000 TL sınırı
- Diğer yurt dışı gelirleriyle toplama
- Döviz faizi hangi kurla hesaplanır?
- TMSF güvencesi ile vergi farklı mı?
- Dar mükellef offshore faiz
- Yabancı ülkede ödenen vergi
- CRS ve offshore hesap
- Beyan için belge dosyası
- Sık sorulan sorular
Offshore Bankacılık Vergi Bakımından Nedir?
Her yabancı banka hesabı offshore hesap değildir. “Offshore” veya kıyı bankacılığı, bankanın lisans ve faaliyet rejimine göre belirlenen özel bir bankacılık statüsüdür. Bir kişinin Almanya’daki sıradan mevduat bankasında hesabının bulunması, bu hesabı otomatik olarak offshore hesap yapmaz.
Vergi açısından ise GİB, kıyı bankacılığından elde edilen faiz gelirini açık bir kategori olarak sayar. Bu gelirin Türkiye’de banka tarafından stopaja tabi tutulmaması, tam mükellef gerçek kişi için yıllık beyan testini gündeme getirir.
Offshore hesabın hangi ülkede bulunduğu, hangi bankacılık lisansına tabi olduğu ve hesabın hukuki niteliği ayrıca önemlidir. Bazı yapılar normal yabancı banka şubesi, bazıları ayrı offshore tüzel kişiliği, bazıları ise uluslararası finans merkezi rejimindeki kurum olabilir. Vergi hesabında faiz gelirinin yabancı kaynaklı olması ve Türkiye’de stopaj yapılmaması esas alınır.
Kanuni Dayanak: GVK m.75 ve m.86/1-d
Gelir Vergisi Kanunu m.75, faiz gelirlerini menkul sermaye iradı olarak tanımlar. Offshore banka mevduatından elde edilen faiz de gerçek kişinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında elde ettiği nakdi sermaye getirisi olduğunda menkul sermaye iradı niteliğindedir.
GVK m.86/1-d ise bir takvim yılında vergi kesintisine ve istisna uygulamasına tabi olmayan menkul sermaye iratları için beyan haddini düzenler. GİB’in 2026 güncel açıklamasında bu sınır 22.000 TL olarak gösterilmiş ve offshore banka faizleri doğrudan örneklenmiştir.
Resmî kaynaklar için 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve GİB Menkul Sermaye İradı sayfası birlikte incelenmelidir.
2026 Yılı 22.000 TL Beyan Haddi Nasıl Uygulanır?
22.000 TL bir vergi istisnası değildir. Offshore faiz ve aynı bent kapsamındaki diğer tevkifatsız, istisnasız menkul sermaye iratları toplamı 22.000 TL’yi aşarsa yalnız aşan bölüm değil gelirin tamamı beyan edilir.
Örneğin 2026 yılında offshore hesaptan 28.000 TL karşılığı faiz elde eden tam mükellef gerçek kişi, başka aynı kapsam geliri olmasa dahi 22.000 TL haddi aşıldığı için 28.000 TL’nin tamamını yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil eder.
Buna karşılık offshore faiz 15.000 TL karşılığı olsa, kişinin aynı kapsamda 10.000 TL de yabancı banka faizi bulunuyorsa toplam 25.000 TL’ye ulaşılır ve beyan haddi aşılır. Her gelir türüne ayrı 22.000 TL sınırı uygulanmaz.
Offshore Faiz Hangi Gelirlerle Birlikte Toplanır?
GİB’in güncel açıklamasında vergi kesintisine ve istisnaya tabi olmayan menkul sermaye iratları arasında offshore faiz, yurt dışından elde edilen diğer menkul sermaye iratları ve her türlü alacak faizleri de sayılmaktadır. Bu nedenle m.86/1-d beyan testi yapılırken yalnız tek offshore hesaba bakılmaz.
Örneğin aynı yıl 12.000 TL offshore banka faizi, 8.000 TL yabancı banka faizi ve 5.000 TL alacak faizi elde edilmişse toplam 25.000 TL olur. 22.000 TL sınırı aşılır ve beyana tabi gelirlerin tamamı dikkate alınır.
Ancak GVK m.22/4 kapsamındaki şartları sağlayan bazı yurt dışı kâr payları için özel istisna bulunabilir. Bu tür gelirler doğrudan offshore faizle aynı şekilde değerlendirilmemelidir. Gelirin hukuki türü önce ayrıştırılmalıdır.
Offshore Faiz Döviz Cinsindeyse Hangi Kur Kullanılır?
Offshore banka faizi çoğunlukla ABD doları, euro, sterlin veya başka yabancı para cinsinden ödenir. GİB’in açıklamasına göre yurt dışından yabancı para birimiyle elde edilen faiz gelirleri, elde edildiği tarihteki TCMB döviz alış kuru dikkate alınarak Türk lirasına çevrilir.
Faizin yıl sonunda hesaba tek seferde geçmesi ile aylık/üç aylık dönemlerle tahakkuk etmesi farklı TL karşılıklar doğurabilir. Her faiz ödemesinin elde edilme tarihi ve o tarihteki TCMB alış kuru kaydedilmelidir.
Banka hesabının bakiyesindeki kur değer artışı ise faiz geliriyle aynı değildir. Vergi hesabına bankanın ödediği faiz/gelir tutarı girer. Kur çevrimi yalnız yabancı para cinsinden gelirin Türk lirası karşılığını belirlemek için kullanılır.
Offshore Hesabın TMSF Güvencesi ile Vergi Beyanı Aynı Konu Değildir
Bir hesabın TMSF mevduat sigortası kapsamında bulunmaması, bu hesaptan elde edilen faizin Türkiye’de vergiden muaf olduğu anlamına gelmez. Bankacılık güvencesi ile gelir vergisi iki ayrı hukuk alanıdır.
Türkiye’de kıyı bankacılığı kuruluşlarındaki hesaplar TMSF mevduat sigortasının dışında olabilir; buna rağmen Türkiye’de tam mükellef hesap sahibi offshore faiz gelirini GVK m.86/1-d uyarınca beyan etmek zorunda kalabilir.
TMSF yönünden hesabın kapsamı, kıyı bankacılığı istisnası ve yurt dışı şube ayrımı ayrıca incelenmelidir. Vergi dosyasında ise tam/dar mükellefiyet, faiz tutarı, elde etme tarihi ve 22.000 TL beyan haddi belirleyicidir.
Dar Mükellef Kişinin Offshore Faizi Türkiye’de Beyan Edilir mi?
Dar mükellef gerçek kişi kural olarak yalnız Türkiye’de elde ettiği gelirler üzerinden vergilendirilir. Yurt dışındaki offshore bankadan elde edilen faiz yabancı kaynaklı gelir olduğundan, sırf kişinin Türk vatandaşı olması nedeniyle Türkiye’de dünya geliri esasına göre beyan edilmez.
Bu nedenle Almanya’da vergi mukimi ve Türkiye bakımından dar mükellef olan kişinin Cayman Adaları’ndaki banka faizine otomatik olarak Türkiye’de 22.000 TL beyan haddi uygulanmaz. Önce gelirin Türkiye’de elde edilmiş sayılıp sayılmadığı ve mükellefiyet statüsü belirlenir.
Dar mükellefin Türkiye’deki bankadan elde ettiği stopajlı faiz ise farklıdır. Geçici 67 kapsamında tevkif edilmiş Türkiye mevduat faizi yıllık beyan dışıdır. Bu konu dar mükellef mevduat faizi rehberinde açıklanmıştır.
Offshore Ülkede Vergi Kesilmişse Türkiye’de Mahsup Yapılır mı?
Offshore bankanın bulunduğu ülke veya hesap sahibinin mukim olduğu başka bir ülke faiz gelirinden vergi kesmiş olabilir. Türkiye’de tam mükellef kişinin beyan yükümlülüğü yine Türkiye mevzuatına göre belirlenir. Yabancı ülkede ödenen verginin Türkiye’de mahsup edilip edilemeyeceği GVK hükümleri ve varsa ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına göre değerlendirilir.
Mahsup için yabancı verginin hangi gelir üzerinden ve hangi dönemde ödendiğinin resmi belgeyle ispatı gerekir. Banka vergi kesintisi belgesi, yabancı vergi idaresi tahakkuk/ödeme belgesi ve gerektiğinde tercümeler saklanmalıdır.
Offshore merkezle Türkiye arasında vergi anlaşması bulunmaması da mümkündür. Bu durumda iç hukuk hükümlerinin uygulanması gerekir. Güncel anlaşma listesi GİB Uluslararası Mevzuat bölümünden kontrol edilmelidir.
Offshore Hesap CRS ile Türkiye’ye Bildirilebilir mi?
“Offshore hesap gizlidir ve Türkiye tarafından görülemez” şeklindeki genel kabul güncel uluslararası vergi şeffaflığı sistemi açısından doğru değildir. CRS’ye katılan ülkelerde finansal kuruluşlar, vergi mukimliği bilgilerine göre raporlanabilir hesapları yerel vergi idaresine bildirir; bilgiler anlaşma ağı içinde diğer ülkelere aktarılabilir.
Bir offshore merkezin CRS’ye katılımı, Türkiye ile bilgi değişimi ilişkisi ve hesabın raporlanabilir hesap sayılıp sayılmadığı ayrı kontrol edilir. CRS bildirimi olmasa bile kanuni beyan yükümlülüğü ortadan kalkmaz.
Otomatik bilgi değişiminin kapsamı için CRS banka hesabı bilgi paylaşımı yazısı incelenebilir.
Offshore Faiz Beyanı İçin Hangi Belgeler Saklanmalıdır?
- Offshore bankanın tam unvanı ve lisans bilgisi.
- Hesap açılış sözleşmesi ve ülke/şube bilgisi.
- Yıl içindeki faiz ödeme tarihlerini gösteren hesap ekstreleri.
- Brüt faiz tutarı ve varsa yabancı vergi kesintisi.
- Her faiz tarihi için TCMB döviz alış kuru.
- Türkiye’de tam mükellefiyeti gösteren yerleşim/mukimlik bilgileri.
- Aynı yıl elde edilen diğer yurt dışı menkul sermaye iratları.
- Yabancı vergi ödemesine ilişkin resmi belgeler.
- Varsa ilgili ÇVÖA metni.
- Yıllık gelir vergisi beyannamesi ve tahakkuk kayıtları.
Yabancı bankadaki paranın Türkiye’ye transfer edilmesi vergi beyanından ayrı değerlendirilir. Paranın kaynağı ve transferin niteliği için yurt dışından Türkiye’ye para transferi ve vergi rehberi kullanılabilir.
Sık Sorulan Sorular
1. Offshore banka faizi Türkiye’de vergilendirilir mi?
Türkiye’de tam mükellef gerçek kişi için offshore faiz menkul sermaye iradıdır ve 2026 yılı 22.000 TL m.86/1-d beyan haddi dikkate alınır.
2. 22.000 TL istisna mı?
Hayır. Beyan haddidir. Sınır aşılırsa beyana tabi gelirin tamamı beyan edilir.
3. Offshore faiz 18.000 TL, yabancı banka faizi 8.000 TL ise ne olur?
Aynı kapsam gelirler toplamı 26.000 TL olduğundan 2026 yılı 22.000 TL haddi aşılır.
4. Faiz dolar olarak alındıysa hangi kur kullanılır?
Elde edildiği tarihteki TCMB döviz alış kuru kullanılır.
5. Parayı Türkiye’ye getirmedim; yine de tam mükellef olarak beyan eder miyim?
Evet. Tam mükellefiyette gelir Türkiye’ye transfer edilmese de dünya geliri esasına göre değerlendirilir.
6. Offshore banka TMSF kapsamında değilse faiz vergiden de muaf mı?
Hayır. TMSF mevduat sigortası ile gelir vergisi birbirinden bağımsızdır.
7. Dar mükellef kişinin offshore faizi Türkiye’de 22.000 TL sınırına tabi mi?
Dar mükellef kural olarak yabancı kaynaklı faizini Türkiye’de dünya geliri esasına göre beyan etmez. Mükellefiyet statüsü ve gelirin elde edilme yeri ayrıca belirlenir.
8. Offshore ülkede vergi kesildiyse Türkiye’de tekrar vergi ödenir mi?
Türkiye’deki beyan ayrı yapılır; yabancı verginin mahsup edilip edilmeyeceği GVK ve varsa ÇVÖA hükümlerine göre incelenir.
9. CRS kapsamında offshore hesabım Türkiye’ye bildirilebilir mi?
İlgili ülkenin CRS katılımı ve Türkiye ile bilgi değişimi ilişkisine göre mümkün olabilir.
10. Offshore faiz ile normal yabancı banka faizi beyan açısından aynı eşikte mi?
Tam mükellef gerçek kişi bakımından her ikisi de Türkiye’de stopaja ve istisnaya tabi olmayan menkul sermaye iradı olarak 2026 yılı 22.000 TL beyan testinde değerlendirilebilir.
Resmî Kaynaklar
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m.3, m.75, m.86
- GİB – Menkul Sermaye İradı
- GİB Hazır Beyan – Menkul Sermaye İradı Hızlı Rehber
- GİB – Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları
- TCMB – Döviz Kurları
Yazar ve Hukuki İnceleme
Av. Halil Bakırcı – Mersin Barosu Sicil No: 3472. Bakırcı & Keskin Hukuk Bürosu; offshore/yurt dışı banka hesapları, menkul sermaye iradı, vergi mukimliği ve uluslararası vergi bağlantılı dosyaları yürürlükteki mevzuat ve resmî vergi kaynakları üzerinden inceler.
Son mevzuat ve kaynak kontrolü: 15 Eylül 2026.
Bakırcı & Keskin Hukuk Bürosu – Mersin
İhsaniye Mahallesi, 4903. Sokak, Profit İş Merkezi No:23, Kat:3, Daire:14, 33070 Akdeniz/Mersin. Türkiye geneli ve yurt dışı bağlantılı dosyalar Mersin ofisinden yürütülür.
Bu içerik genel hukuki bilgilendirmedir. Offshore faiz beyanı belirlenirken hesabın hukuki niteliği, kişinin tam/dar mükellefiyet statüsü, tüm tevkifatsız menkul sermaye iratları, elde etme tarihleri ve varsa yabancı vergi ödemeleri birlikte incelenmelidir.
Hukuki konu hakkında iletişim
İlk iletişimde konuyu, bulunduğunuz ülke veya ili ve varsa tebliğ ya da son işlem tarihini kısaca belirtebilirsiniz. T.C. kimlik numarası, sağlık verisi veya kişisel belge göndermeyiniz. Mesajlaşma tek başına hukuki görüş veya avukatlık ilişkisi oluşturmaz.
